Quan s’està a punt d’acabar l’any és quan toca fer una de les tasques més importants de tota empresa, sigui gran, petita o autònoms. El tancament de l'any fiscal és el moment en què ho hem de deixar tot ben lligat amb Hisenda, però també és una bona ocasió per fer un balanç comptable de com ha anat l'any.

Per fer un tancament fiscal de l'any el primer que cal fer és el tancament comptable. Cal saber quins ingressos i despeses hem tingut i comprovar que estiguem al dia en pagaments i cobraments amb els nostres clients i proveïdors. Si veus que no és així cal començar a reclamar aquestes factures que ens han deixat degudes i posar-nos al dia amb allò que devem als nostres proveïdors.

Quan tenim feta aquesta part és important veure si necessitem fer una despesa a final d'any per poder deduir-nos l'IVA i així compensar el que hem de pagar, o si és convenient esperar a facturar algun ingrés a l'any vinent, sempre que això sigui possible.

La importància del tancament fiscal de l'any rau en què és allò que determina els impostos que hauràs de pagar. Tingues en compte que és el moment en què has de regularitzar tot el negoci, posar-lo al dia i fixar les bases de com serà l'any següent. A més, el balanç anual també dóna la indicació de si l'empresa segueix pagant impostos com fins ara o canvia a gran empresa, per al cas de les que hagin crescut molt en facturació.

 

Passos a fer per fer un bon tancament fiscal de l'any

 

1 Revisar totes les factures. . Cada trimestre es fa una declaració i revisem, o ho hauríem de fer, les factures que emetem i les que rebem. Però aquest és el moment de veure que tot és correcte i que hem declarat totes les que hem realitzat nosaltres. Aquest pas el podem fer en la revisió de cobraments i ingressos que hem comentat en el balanç comptable. És una manera de veure que no tenim res pendent de declarar.

2 Comproveu que tot està en ordre amb Hisenda. Les notificacions que ens envia l'Agència Tributària no sempre ens arriben correctament o potser no les veiem, és important entrar a la bústia on estan totes registrades per veure que no tenim res pendent. Si n'hi ha, és un bon moment per posar-nos al dia. No contestar les notificacions de l'Agència Tributària pot comportar conseqüències greus.

3 IVA, retencions i seguretat social.  Cal comprovar que hem anat fent correctament les declaracions d'IVA i de retencions, i que hem anat pagant sempre que ha estat necessari. Si veiem que l'IVA ens surt a tornar quan fem la declaració anual haurem de decidir si volem que ens ho retornin o és millor compensar-lo en l’exercici o exercicis següents. També és important veure si estem al dia amb totes les cotitzacions de la seguretat social, les nostres i si tenim empleats també.

4 Fes una llista d'operacions que es puguin mirar amb lupa. És a dir, mira tot allò que has fet durant l'any que pugui ser motiu de revisió:

  • Cobrament d'ajuts per la COVID-19. Que tot estigui ben declarat.
    • Moratòries en hipoteques.
    • Ajornaments en impostos i quotes de la seguretat social.
    • Pagament de l’ajuda de la Mútua d’autònoms.
    • Finançament de l'ICO.
    • Ajudes estatals i autonòmiques.
  • Deduccions inusuals.
  • Pèrdues d’ingressos injustificades.
  • Erts que s'hagin produït a l'empresa.

5 Comprovar que els nostres epígrafs no canvien. Quan iniciem l'activitat empresarial cal donar-se d'alta en un epígraf de l'Impost d'Activitats Econòmiques. Això pot variar, perquè canviem o ampliem el nostre negoci i aquests canvis cal reflectir-los al tancament fiscal o tenir-los en compte per a l'any següent. Recorda que aquests canvis també els has de comunicar a l'Agència Tributària.

Si necessites més informació, només has de parlar amb nosaltres. En la Capellas i Associats estem per ajudar-te en tot el que necessitis.